Nivel de congruencia entre los principales asuntos de auditoría y los factores de riesgo informados por las instituciones financieras

Corinto Lucca Arruda, Fernando Menchini, Marta Cristina Pelucio Grecco, Fabiana Lopes da Silva

Resumen


Este estudio tuvo como objetivo evaluar el nivel de asimetría entre las preocupaciones de los auditores y los factores de riesgo de las instituciones financieras registradas en B3 (Brasil, Bolsa, Balcão – la bolsa de valores de Brasil). Esta investigación se caracteriza por ser exploratoria, documental, cualitativa y cuantitativa. Los procedimientos metodológicos adoptados pueden considerarse en cuatro fases: (i) recopilación de formularios de referencia y estados financieros estandarizados, fecha base 2016, de 25 instituciones financieras; (ii) categorización, por parte de los autores, de los riesgos identificados e informados por las empresas en el formulario de referencia; (iii) categorización, por parte de los autores, de los principales asuntos de auditoría; y (iv) análisis de los hallazgos. En general, hubo un bajo nivel de asimetría entre los factores de riesgo de las entidades y los principales problemas desde el punto de vista de los auditores. Esta baja asimetría de los riesgos de las entidades y los principales problemas desde el punto de vista de los auditores pueden representar una falta de transparencia en el conocimiento de los riesgos por parte de los inversores.

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